Latihan PPh

UJIAN PAJAK TERAPAN SETARA BREVET B

Materi : PPh Badan
Angkatan : ...............................
Hari / tanggal : ...............................
Waktu : ....................... WIB
Sifat : Open book (close eyes)



DATA PERUSAHAAN
~ Nama : PT. Adil Makmur
~ NPWP : 1.234.567.8-021
~ Alamat : Jl. Kebon Sirih 67 Jakarta telp. 345.6767
~ Jenis usaha : Industri
~ Nama pimpinan : Dra. Ani Pulagi
~ Alamat : Jl. Teuku Umar 111 Jakarta Telp. 344.1010
~ Status badan : pusat
~ Tahun buku : Januari - Desember
~ Pembukuan : Komputer
~ Penilaian persediaan : FIFO
~ Metode penyusutan : Saldo menurun

DATA LAPORAN KEUANGAN
1. Laporan keuangan diaudit oleh akuntan publik Hari Pranata, BAP
2. Perhitungan laba rugi komersial tahun 2009 (dalam ribuan rupiah) sebagai berikut:

Penjualan bersih 38.258.311
Harga pokok penjualan 32.042.212
Laba bruto 6.216.099
Beban Usaha / Operasional
A. Beban Administrasi dan umum
~ Gaji, upah, lembur dan THR 2.987.087
~ Transportasi 65.543
~ Astek 18.876
~ Kendaraan 75.987
~ Air dan listrik 13.000
~ Telekomunikasi 12.000
~ Perawatan / perbaikan 111.217
~ Penyusutan / amortisasi 98.786
~ Jasa profesional 95.850
~ Lain-lain 100.000
Jumlah 3.578.346

B. Biaya Pemasaran
~ Sewa 143.545
~ Representasi 323.972
~ Iklan dan promosi 325.003
Jumlah 792.520

Jumlah Biaya Operasional 4.370.866
Laba Usaha 1.845.233

Pendapatan (Beban) Lain-lain
~ Pendapatan bunga 525.500
~ Pendapatan lain-lain 99.555
~ Beban bunga pinjaman (836.750)
~ Beban lain-lain (275.050)
Jumlah Pendapatan (Beban) Lain-lain (486.745)
Laba Sebelum Pajak 1.358.488

DATA LAINNYA
1. SPT dimasukkan tanggal 1 Juni 2010 dan PPh pasal 29 dilunasi tanggal 30 Mei 2010
2. Kredit pajak sebagai berikut:
2008 2009
~ PPh psl 22 108.350.000 146.327.000
~ PPh psl 23 3.250.000 5.215.000
~ PPh psl 24 120.000.000 185.000.000

3. Sisa rugi tahun-tahun sebelumnya menurut SPT Rp 850.000.000
4. Angsuran PPh pasal 25 menurut SPT tahun 2008 adalah NIHIL
5. Dalam HPP termasuk pemberian natura / kenikmatan kepada karyawan sbb
~ makan dan minum Rp 72.350.000
~ pakaian seragam pekerja dan satpam 190.000.000
6. Dalam beban operasional termasuk penyusutan kendaraan sedan Toyota Crown untuk direksi sebesar Rp 21.000.000
7. Biaya representasi sebesar Rp 135.400.000 tidak jelas dan tidak ada daftar nominatifnya
8. Piutang tahun 2008 dihapuskan pada tahun 2009 sebesar Rp 65.350.000 karena debiturnya kesulitan membayar (termasuk di dalam beban lain-lain)
9. Pendapatan bunga yang berasal dari deposito sebesar Rp 428.400.000 dengan tingkat suku bunga sebesar 15 % per tahun. Pendapatan bunga deposito rata-rata per bulan Rp 35.375.000
10. Tingkat suku bunga pinjaman 20 % per tahun dengan rata-rata biaya bunga pinjaman Rp 70.600.000 per bulan
11. Belum termasuk penghasilan neto dari cabang di Jerman adalah Rp 512.300.000 dan atas usaha tersebut telah dibayar pajak atas dividen sebesar Rp 185.000.000
12. Termasuk dalam beban lain-lain adalah hibah kendaraan kepada direksi dengan nilai sisa buku sebesar Rp 6.750.000
13. Berdasarkan laporan hasil pemeriksaan dan SKP tahun pajak 2008 dari KPP pada bulan Desember 2009, ditetapkan Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp 2.685.800 dan sisa kompensasi rugi adalah NIHIL.

DIMINTA:
1. Buat rekonsiliasi fiskal dalam kertas terpisah
2. Hitung pajak yang terhutang dan yang harus dibayar (PPh psl 29) untuk tahun 2009
3. Hitung angsuran PPh ps 25 per bulan untuk tahun pajak 2010
4. Isi SPT PPh Badan (Induk, Lampiran I, IV, V, dan VI)